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自貿區融資租賃公司的心聲: 說(shuō)好的稅收政策何時(shí)落地

不出意外的話(huà),“央行支持自貿區30條”的首批細則,主要圍繞的是跨境人民幣的回流和使用問(wèn)題;相關(guān)細則會(huì )很快落地。

先說(shuō)段小背景。央行自2009年起推行跨境人民幣結算,遇到的**問(wèn)題是人民幣可用的地方太少。借助上海自貿區,央行希望把人民幣的使用范圍擴大點(diǎn)。

而“央行30條”首批細則,就是為人民幣跨境使用,開(kāi)了一道口子。這口子并不算大,至少脫離實(shí)體經(jīng)濟的玩法,似乎還行不通。

據圈內人說(shuō),單單關(guān)于擴大人民幣跨境使用的細則,就有整整三頁(yè)內容,詳述監管問(wèn)題。

自貿區郵報(微信搜號碼:ftzpost)拿到的消息是,“央行30條”總共會(huì )被分拆成6-7個(gè)細則,其中**獲批的,是與風(fēng)險防范有關(guān)的反洗錢(qián)、反恐融資、反逃稅的“三反”細則,這被認為是上海自貿區金融監管的底線(xiàn)。

打了這么多預防針,再看這份跨境人民幣使用的細則,應該會(huì )順眼很多。

 

1、自貿區內企業(yè)能辦理經(jīng)常項下和直接投資項下的跨境人民幣收付,自貿區內個(gè)人(包括個(gè)體工商戶(hù))只能辦理經(jīng)常項下的跨境人民幣收付。

“央行30條”第十三條:上海地區銀行業(yè)金融機構可在“了解你的客戶(hù)”、“了解你的業(yè)務(wù)”和“盡職審查”三原則基礎上,憑區內機構(出口貨物貿易人民幣結算企業(yè)重點(diǎn)監管名單內的企業(yè)除外)和個(gè)人提交的收付款指令,直接辦理經(jīng)常項下、直接投資跨境人民幣結算業(yè)務(wù)。

細則可能出于審慎考慮,只允許自貿區內個(gè)人(包括個(gè)體工商戶(hù))辦理經(jīng)常項下的跨境人民幣收付。

簡(jiǎn)單理解,在上海自貿區內就業(yè)的個(gè)人,要想通過(guò)銀行把合法所得的人民幣資金,支付到境外開(kāi)廠(chǎng)設店或購買(mǎi)境外企業(yè)一定量的股份,目前似乎還做不了,但支付人民幣資金到境外任何一個(gè)地方購買(mǎi)商品,可以在上海自貿區辦到。

可比的是,央行去年下半年允許廣東省試點(diǎn)個(gè)人人民幣跨境匯款,不論是用于經(jīng)常項目還是資本項目,每人每天匯款的**限額由50000元提高至80000元人民幣,每年不超過(guò)30萬(wàn)元。這其實(shí)也是個(gè)人辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)的一種形式,是當地的“土政策”。

一句話(huà),此番細則針對個(gè)人部分的規定,被認為偏謹慎。

 

2、自貿區內企業(yè)和個(gè)人辦理跨境人民幣業(yè)務(wù),在銀行走的是一般存款賬戶(hù),而非被熱議的FT標識賬戶(hù)。

這是因為在沒(méi)有自貿區的時(shí)候,跨境人民幣業(yè)務(wù)走的就是一般存款賬戶(hù)(PS:企業(yè)可在中國境內開(kāi)設基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)等四類(lèi)賬戶(hù))。

有一種理解是,跨境人民幣業(yè)務(wù)基本不涉及貨幣匯兌的環(huán)節,至少在境內不涉及貨幣匯兌。

而為開(kāi)立FT賬戶(hù)體系搭建的分賬核算系統,進(jìn)展沒(méi)有預期中快,目前還在測試階段。

未來(lái),FT賬戶(hù)體系主要服務(wù)于打通境內外市場(chǎng)、匯兌便利化的雙向投融資業(yè)務(wù)。FT賬戶(hù)體系及分賬核算系統主要扮演“二線(xiàn)管住”的角色,隔離境內與自貿區內、境外的資金。

普通人*為關(guān)心的個(gè)人對外直投,以及證監會(huì )力推的雙向投資境內外二級市場(chǎng),都需借助FT賬戶(hù)體系進(jìn)行資金隔離。換句話(huà)說(shuō),得等分賬系統測試完成后,這些業(yè)務(wù)才有可能開(kāi)閘。

 

區內企業(yè)從境外借入人民幣資金,其實(shí)是有額度上限的。

“央行30條”第十五條:區內金融機構和企業(yè)可從境外借用人民幣資金,借用的人民幣資金不得用于投資有價(jià)證券、衍生產(chǎn)品,不得用于委托貸款。

這項業(yè)務(wù)去年12月已經(jīng)啟動(dòng)。建行上海市分行、交行上海市分行、招行上海分行分別與上海暢聯(lián)國際物流股份有限公司、上海東方網(wǎng)電子商務(wù)有限公司和上海城投國際投資有限公司簽訂跨境人民幣借款服務(wù)協(xié)議。

這等于說(shuō),能不能從境外借人民幣,已經(jīng)不是問(wèn)題。下一步,細則會(huì )對企業(yè)跨境人民幣借款設置上限。可能的上限要求是,區內企業(yè)從境外借入的人民幣資金不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的三倍(PS:業(yè)內流傳的另一個(gè)版本是,按企業(yè)上一年度的人民幣跨境結算金額來(lái)核定),區內金融機構可從境外借入的人民幣資金不超過(guò)其凈資產(chǎn)的五倍。

在企業(yè)使用跨境人民幣借款的用途方面,細則可能也有要求。比如,區內企業(yè)從境外借入的人民幣資金只能用于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、自貿區內項目建設和經(jīng)常項目結算。

用于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),也就是說(shuō)只能自己用,不能借給別人用。舉例來(lái)講,一家生產(chǎn)制造型企業(yè),從境外借入的人民幣資金,可以跨到境內區外(中國境內、自貿區外)用。比如買(mǎi)加工原料,把從境外借來(lái)的人民幣,付給在四川的一家企業(yè)。

但如果企業(yè)是要用跨境人民幣炒地皮,除非你是房地產(chǎn)企業(yè),房地產(chǎn)企業(yè)的自營(yíng)業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā),據說(shuō)細則對此沒(méi)說(shuō)不可以。如果是生產(chǎn)型制造型企業(yè),即使要用這筆錢(qián)建房,也只能在自貿區內買(mǎi)地建廠(chǎng)房,不能到境內區外買(mǎi)地建房。

至于經(jīng)常項目結算,簡(jiǎn)單理解,就是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)常發(fā)生的資金結算業(yè)務(wù),涉及貿易項和服務(wù)項。

銀行等區內金融機構從境外借入的人民幣,用途也有限定,只能用于向區內機構提供融資,以及支持跨境人民幣結算業(yè)務(wù)。

 

4、跨國企業(yè)的人民幣雙向資金池業(yè)務(wù),須通過(guò)在自貿區內的成員企業(yè)來(lái)做。

與此同時(shí),人民幣雙向資金池業(yè)務(wù)的用途,也被限于用于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)和管理需要。

借助區內企業(yè),跨國企業(yè)可以實(shí)現境內外成員企業(yè)的資金歸集、境內外關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常項目下的集中收付業(yè)務(wù)。

上峰的精神是,現階段需要守住的人民幣雙向資金池運營(yíng)底線(xiàn)——資金池的資金凈流出大于凈流入。

PS:說(shuō)了這么多,現在細則還沒(méi)出臺,咱們上面聊的這些,不少內容目前還不是定案。




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