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代理記賬的一般工作流程

一、 每月**一天,匯總打印開(kāi)票當月匯總。4日左右領(lǐng)取上月銀行對賬單及銀行回單。

二、 每月4日根匯總各項做賬憑據,并盡快將做賬憑據送至會(huì )計處;

三、 代理記賬的一般工作流程: 

 (一)、會(huì )計原始憑證的傳遞、審核  

   1.審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應正常,判斷應正確,涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數量和單價(jià)應符合要求等; 

   2.審核原始憑證中所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容應符合國家有關(guān)政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規定,應符合審批權限的手續,以及應符合節約原則等;   

   3.審核原始憑證的手續應完備,應填項目應填寫(xiě)齊全,有關(guān)經(jīng)辦人員應都已簽名,主要人員應審批同意等;     4.審核原始憑證的摘要和數字應填寫(xiě)清楚、正確,數量、單價(jià)、金額的計算有無(wú)差錯,大寫(xiě)和小寫(xiě)金額應相符等;  

    5.在審核時(shí)發(fā)現不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受,并向企業(yè)負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。

  (二)、記賬憑證的填制、審核   1.填制記賬憑證時(shí),應當對記賬憑證進(jìn)行連續編號。   2.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制或者根據若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制。    3.正確編制會(huì )計分錄并保證借貸平衡,必須根據國家統一會(huì )計制度的規定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容,正確使用會(huì )計科目和編制會(huì )計分錄,記賬憑證借貸方的金額必須相等,合計數必須計算準確。   4.摘要應與原始憑證內容一致,能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內容,表述簡(jiǎn)短精煉;  

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